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天永智能改凈利數據不改現金流 海通證券保薦不盡職?

2017-09-25 10:08 | 來源:未知 | 作者:未知 | [上市公司] 字號變大| 字號變小


以扣非后凈利潤為例,在2016年版招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,34927萬元、7,01716萬元。
    9月18日,證監會網站公布了上海天永智能裝備股份有限公司(下稱天永智能)的首次公開發行股票招股說明書,早在去年8月12日,天永智能報送過一次招股書。 
 
  天永智能是智能型自動化生產線和智能型自動化裝備的集成供應商。根據最新招股書,天永智能擬在上交所公開發行1,930 萬股,占發行后公司總股本的 25%,發行后總股本 7,720 萬股。募集資金總額 5.98億元。募集資金將用于以下項目:工業自動控制裝置設備項目一期項目、發動機開發測試系統及試驗服務建設項目、研發中心與 MES 系統建設項目、補充營運資金,投資額分別為30,308萬元、17,201萬元、7,311萬元、6,000萬元。 
 
  天永智能本次發行的保薦機構為海通證券(14.850, -0.13, -0.87%)。 
 
  中國經濟網記者對比兩版招股書發現,兩版招股書中天永智能2014年、2015營業利潤、利潤總額、凈利潤、歸屬于母公司股東的凈利潤、扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤數據均不一致。 
 
  以扣非后凈利潤為例,在2016年版招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,349.27萬元、7,017.16萬元。 
 
  在2017年最新版的招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,630.75萬元、6,522.52萬元。 
 
  2017年版招股書中,天永智能2014年扣非凈利數據比2016年版招股書中多281.48萬元;2015年扣除非凈利潤數據比2016年版招股書中少494.64萬元。 
 
  在最新版的招股書中,天永智能改動了2014年、2015年的利潤數據,卻并沒有修改經營活動產生的現金流量凈額數據,兩版招股書中經營活動產生的現金流量凈額數據一致。 
 
  根據最新招股書,2014年-2017 年6月,天永智能營業收入分別為23,856.12萬元、29,483.91萬元、38,151.05萬元、21,642.24萬元,扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,630.75萬元、6,522.52萬元、6,154.09萬元、3,468.79萬元。 
 
  2014-2017年6月,天永智能經營活動產生的現金流量凈額分別為-875.66萬元、8,744.65萬元、-5,789.28萬元、1,281.91萬元。 
 
  2014年-2017 年6月,天永智能負債總額分別為33,970.19萬元、38,626.13萬元、33,297.69萬元、32,356.75萬元,流動負債分別為33,820.19萬元、38,276.13萬元、33,097.69萬元、31,383.75萬元。 
 
  針對上述問題,中國經濟網記者采訪天永智能董秘辦,截至發稿,未獲回復。 
 
  新版招股書修改2014年、2015年凈利數據 
 
  天永智能主要從事智能型自動化生產線和智能型自動化裝備的研發、設計、生產、裝配、銷售和售后培訓及服務等。茗嘉投資持有天永智能股份 48,132,300 股,占公司股本總額的 83.13%,為公司控股股東。榮俊林持有天永智能控股股東茗嘉投資 84.999%的股權,通過茗嘉投資間接控制發行人 83.13%的股權,為天永智能的實際控制人。 
 
  在2016年版招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,349.27萬元、7,017.16萬元。
 
 
  2016年版招股書中合并利潤表主要數據 
 
  在2017年最新版的招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,630.75萬元、6,522.52萬元。
 
 
  2017年版招股書中合并利潤表主要數據 
 
  兩版招股書中,天永智能2014、2015年扣非凈利數據不一致,2017年版招股書中,天永智能2014年扣非凈利數據比2016年版招股書中多281.48萬元;2015年扣除非凈利潤數據比2016年版招股書中少494.64萬元。 
 
  此外,兩版招股書中營業利潤、利潤總額、凈利潤、歸屬于母公司股東的凈利潤數據均不一致。 
 
  2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能營業利潤分別為4,955.21萬元、7,921.34萬元;2017年版招股書中營業利潤為5,199.98萬元、7,024.34萬元,兩版分別差244.77萬元、897萬元。 
 
  2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能利潤總額5,320.08萬元、8,026.94萬元;2017年版5,564.85萬元、7,129.95萬元,兩版分別差244.77萬元、896.99萬元。 
 
  2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能凈利潤4,431.50萬元、6,842.05萬元;2017年版4,712.99萬元、6,032.34萬元,兩者分別差281.49萬元、809.71萬元。 
 
  2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能歸屬于母公司股東的凈利潤4,455.69萬元、6,857.13萬元;2017年版4,737.18萬元、6,047.43萬元,兩者分別差281.49萬元、809.7萬元。 
 
  2014年、2016年公司經營活動現金流凈額為負 
 
  在最新版的招股書中,天永智能改動了2014年、2015年的利潤數據,卻并沒有修改經營活動產生的現金流量凈額數據,兩版招股書中經營活動產生的現金流量凈額數據一致。 
 
  業內人士指出,為了反映企業凈利潤與經營活動現金流量凈額之間的差額及具體原因,現金流量表的補充資料會列示企業凈利潤調整為企業經營活動現金流量凈額的過程與項目。但中國經濟網記者在最新招股書中并未找到天永智能對應凈利潤變化的現金流數據調整。
 
  2016年版招股書中合并現金流量表主要數據
 
  2017年版招股書中合并現金流量表主要數據 
 
  2014-2017年6月,天永智能經營活動產生的現金流量凈額分別為-875.66萬元、8,744.65萬元、-5,789.28萬元、1,281.91萬元。 
 
  數據可見,2014年、2016年天永智能經營活動產生的現金流量凈額為負值。 
 
  證監會反饋意見中也關注到天永智能各期經營活動產生的現金流量凈額情況,要求天永智能(1)結合各期銷售政策、采購政策等因素的變化情況,補充分析并披露報告期內公司經營活動產生的現金流量凈額大幅波動并在2016年1-9月為負的原因;(2)補充分析說明報告期內各現金流量項目的具體內容,發生額及與相關會計科目的會計核算勾稽關系以及合理性。請保薦機構和會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 

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