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聯(lián)誠(chéng)精密：其他綜合收益多出191.71萬(wàn) 低價(jià)采購(gòu)關(guān)聯(lián)方產(chǎn)品

2017-11-30 08:44 | 來(lái)源:未知 | 作者:楊超 | [上市公司] 字號(hào)變大| 字號(hào)變小

聯(lián)誠(chéng)精密在2014年-2017年向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格明顯低于向非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)價(jià)格，存在粉飾利潤(rùn)的痕跡。

 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》訊
 
楊超
 
山東聯(lián)誠(chéng)精密制造股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)誠(chéng)精密”）主營(yíng)業(yè)務(wù)為設(shè)計(jì)和生產(chǎn)制造各種精密鑄造零部件。
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》發(fā)現(xiàn)，聯(lián)誠(chéng)精密2017年《招股說(shuō)明書(shū)》中公布的其他綜合收益數(shù)字，即持有友佳國(guó)際股份期末市值與賬面成本的差額，比其持股成本和在2016年獲得的現(xiàn)金分紅，相差近200萬(wàn)元。其中，是否存在財(cái)務(wù)造假？
 
此外，聯(lián)誠(chéng)精密在2014年-2017年向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格明顯低于向非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)價(jià)格，存在粉飾利潤(rùn)的痕跡。
 
而在公司發(fā)展過(guò)程中，存在股東實(shí)物資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估、集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有取得集體企業(yè)所屬集體經(jīng)濟(jì)組織的授權(quán)批準(zhǔn)文件、增資行為不符合當(dāng)時(shí)的《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定等問(wèn)題。
 
 
其他綜合收益相差191.71萬(wàn)從何而來(lái)？
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》發(fā)現(xiàn)，聯(lián)誠(chéng)精密2017年《招股說(shuō)明書(shū)》中公布的其他綜合收益數(shù)字，即持有友佳國(guó)際股份期末市值與賬面成本的差額，比其持股成本和在2016年獲得的現(xiàn)金分紅，相差近200萬(wàn)元。其中，是否存在財(cái)務(wù)造假？
 
2016年1月，聯(lián)誠(chéng)精密受讓公司實(shí)際控制人郭元強(qiáng)持有的港股公司友佳國(guó)際1315萬(wàn)股股權(quán)，交易金額為2517.23萬(wàn)元，參照友佳國(guó)際2015年度全年的成交均價(jià)為2.3港元/股確定。證監(jiān)會(huì)發(fā)審委反饋意見(jiàn)顯示，截至2016年6月30日，以上可供出售金融資產(chǎn)累計(jì)計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)金額-676.32萬(wàn)元。
 
而在聯(lián)誠(chéng)精密2017年公布的《招股說(shuō)明書(shū)》顯示，2016年-2017年上半年，公司其他綜合收益分別為231.16萬(wàn)元、168.57萬(wàn)元。公司表示，其他綜合收益系子公司聯(lián)誠(chéng)控股持有可供出售資產(chǎn)--友佳國(guó)際股份期末市值與賬面成本的差額。
 
從上述情況可以看出，聯(lián)誠(chéng)精密持有友佳國(guó)際的成本為2.3港元/股。
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》發(fā)現(xiàn)，友佳國(guó)際2016年股價(jià)基本都在每股2港元以下，2016年12月30日，友佳國(guó)際盤(pán)中最高股價(jià)才為2.2港元，比聯(lián)誠(chéng)精密的成本價(jià)每股還要低0.01港元，當(dāng)日收盤(pán)于2.18港元。以此計(jì)算，聯(lián)誠(chéng)精密持有友佳國(guó)際股份成本，就算相對(duì)于2016年12月30日盤(pán)中最高價(jià)，總額還虧損13.51港元。
 
2016年6月29日，友佳國(guó)際公告稱(chēng)，公司分派截至2015年12月31日止年度之末期現(xiàn)金股利，每股配發(fā)人民幣0.03元，并沒(méi)有送轉(zhuǎn)股。
 
如果按照聯(lián)誠(chéng)精密持有友佳國(guó)際1315萬(wàn)股股權(quán)計(jì)算，則在2016年，公司獲得現(xiàn)金分紅總額為39.45萬(wàn)元人民幣，與公司在2017年公布《招股說(shuō)明書(shū)》公布的231.16萬(wàn)元相差191.71萬(wàn)元，這191.71萬(wàn)元從何而來(lái)？是否存在造假嫌疑？公司應(yīng)該給于明確的解釋。
 
 
低價(jià)采購(gòu)關(guān)聯(lián)方產(chǎn)品
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》發(fā)現(xiàn)，聯(lián)誠(chéng)精密在2014年-2017年向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格明顯低于向非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)價(jià)格，存在粉飾利潤(rùn)的痕跡。
 
2013年-2016年，該公司向關(guān)聯(lián)方金鷹金屬采購(gòu)鑄鐵零部件毛坯，采購(gòu)金額分別為669萬(wàn)元、525萬(wàn)元、313萬(wàn)元，采購(gòu)單價(jià)分別為6.61元/KG、6.2元/KG、5.92元/KG。同期，向非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)單價(jià)分別為6.89元/KG、6.45元/KG、6.2元/KG。向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)單價(jià)比非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)單價(jià)，分別少了4.11%、3.95%、4.52%。
 
以此計(jì)算，2014年-2016年，聯(lián)誠(chéng)精密向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)成本相對(duì)于非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)成本，分別少了27萬(wàn)元、20萬(wàn)元、14萬(wàn)元，存在明顯粉飾凈利潤(rùn)痕跡。
 
數(shù)據(jù)顯示，同期，該公司歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)分別為4860萬(wàn)元、4326萬(wàn)元、4745萬(wàn)元。
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》還發(fā)現(xiàn)，在公司2016年公布的《招股說(shuō)明書(shū)》中，在關(guān)聯(lián)交易中，并未公布公司和金鷹金屬的上述關(guān)聯(lián)交易。是故意隱瞞？還是另有隱情？
 
 
混亂發(fā)展史  股東多次違規(guī)
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》發(fā)現(xiàn)，在聯(lián)誠(chéng)精密的發(fā)展過(guò)程中，存在股東實(shí)物資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估、集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有取得集體企業(yè)所屬集體經(jīng)濟(jì)組織的授權(quán)批準(zhǔn)文件、增資行為不符合當(dāng)時(shí)的《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定等問(wèn)題。
 
聯(lián)誠(chéng)精密前身為山東省袞州市聯(lián)誠(chéng)金屬制品有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“袞州聯(lián)誠(chéng)金屬”），2003年更名為山東聯(lián)誠(chéng)金屬制品有限公司，2007年12月更名為山東聯(lián)誠(chéng)集團(tuán)有限公司。
 
1995年，拖配廠、鑄造廠、精鑄廠和鋁線廠等4家集體公司共同出資設(shè)立袞州聯(lián)誠(chéng)金屬，注冊(cè)資本50萬(wàn)元。設(shè)立時(shí)，4家集體公司出資比例分別為66.4%、15.6%、12%、6%。
 
而《號(hào)外財(cái)經(jīng)》發(fā)現(xiàn)，袞州聯(lián)誠(chéng)金屬設(shè)立時(shí)的工商檔案資料及《驗(yàn)資報(bào)告》顯示，當(dāng)時(shí)以實(shí)物出資的拖配廠用于出資21.2萬(wàn)元的實(shí)物資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估，且未顯示股東貨幣出資存入驗(yàn)資用戶(hù)賬戶(hù)，不符合當(dāng)時(shí)法律法規(guī)的規(guī)定。
 
1998年5月，拖配廠與郭元強(qiáng)，鑄造廠與郭元強(qiáng)，精鑄廠與郭元強(qiáng)、秦同林、秦同河、秦福強(qiáng)，鋁線廠與秦同義、秦廣修分別簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（轉(zhuǎn)讓或接收股金證明），約定將拖配廠、鑄造廠、精鑄廠、鋁線廠原持有的袞州聯(lián)誠(chéng)金屬股權(quán)給于轉(zhuǎn)讓。
 
轉(zhuǎn)然后，郭元強(qiáng)持有公司84.4%的股份，秦同義、秦同林、秦同河、秦福強(qiáng)、秦廣修分別持有出資比例為4%、4%、3%、2.6%、2%。
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》發(fā)現(xiàn)，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，拖配廠、鑄造廠、精鑄廠、鋁線廠都是集體所有制企業(yè)，其持有的袞州聯(lián)誠(chéng)金屬的股權(quán)屬于集體資產(chǎn)，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓為履行審計(jì)和評(píng)估程序，也沒(méi)有取得集體企業(yè)所屬集體經(jīng)濟(jì)組織的授權(quán)批準(zhǔn)文件，股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在瑕疵。
 
濟(jì)寧市人民政府也表示，上述集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中存在不規(guī)范情況。
 
此外，2001年，袞州聯(lián)誠(chéng)金屬吸收合并誠(chéng)和金屬。
 
合并后更名為袞州聯(lián)誠(chéng)金屬，吸收合并后公司的注冊(cè)資本變更為2000萬(wàn)元。
 
《號(hào)外財(cái)經(jīng)》注意到，本次吸收合并后袞州聯(lián)誠(chéng)金屬注冊(cè)資本由50萬(wàn)元增資至2000萬(wàn)元，是以?xún)杉夜窘?jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)確定的合并后注冊(cè)資本，增資行為不符合當(dāng)時(shí)的《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定。

《電鰻快報(bào)》