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????????11月13日，愛威科技股份有限公司(下稱“愛威科技”)將科創板上會，公開發行不超過1700萬股新股，占發行后總股本的比例不低于25%。

????????需要指出的是，早在2017年，愛威科技就曾經接受過證監會的審核，但審核結果卻是未通過。

????????3年后，愛威科技再次走到離上市“臨門一腳”的時候，那它這次能成功過會嗎?

????????業績依賴稅收和補助

????????據了解，愛威科技是一家主營業務為醫療臨床檢驗分析儀器及配套體外診斷試劑、醫用耗材的研發、生產、銷售和服務一體化的高新技術企業，同時，基于原創性醫學顯微鏡自動鏡檢技術開發出全自動尿液、糞便、生殖道分泌物等多系列醫學檢驗儀器，并自主開發生產與檢驗儀器相配套的體外診斷試劑及醫用耗材產品，產品廣泛應用于各類醫療衛生機構檢驗科室。

????????2017年-2019年和2020年1-6月(下稱“報告期”)，愛威科技分別實現營業收入1.34億元、1.51億元、1.9億元、0.74億元，凈利潤分別為2496.69萬元、2728.32萬元、5052.05萬元、772.6萬元，其中2017年至2019年，愛威科技的業績呈現持續上升的趨勢。

????????愛威科技實現逐年增長的業績離不開政府的幫助。

????????報告期內，愛威科技收到軟件產品退稅金額分別為810.5萬元、829.75萬元、762.84萬元、0萬元，政府補助金額分別為610.69萬元、288.83萬元、541.04萬元、167.23萬元，兩者合計占當期利潤總額的48.82%、37.06%、22.82%、20.38%。

????????也就是說，愛威科技每年至少有兩成的利潤是通過退稅和政府補助所獲得。

????????對此，愛威科技表示，如果上述有關軟件產品增值稅即征即退優惠的法律法規、政策等發生重大調整，則公司可能無法享受相關稅收優惠或稅收優惠金額減少，同時，若政府對相關產業和技術研發方向扶持政策發生變化，公司收到政府補助的可持續性將會受到影響，都將會對公司未來期間經營業績及現金流等造成不利影響。

????????獨董換了又換

????????據了解，早在2017年愛威科技上會時，其就因公司的獨立董事周蘭當時同時擔任五家上市公司獨董被問詢。

????????IPO日報發現，近3年以來，愛威科技的獨董頻頻換人。

????????2018年2月，愛威科技獨立董事鄭麗惠、周蘭因個人原因辭去職務。

????????2018年3月，愛威科技召開了2018年第一次臨時股東大會，其中吳壽元、陳石明為公司獨立董事。

????????2年后，2020年2月，吳壽元、陳石明因個人原因辭去獨立董事職務。

????????時隔20天之后，愛威科技召開2020年第一次臨時股東大會，補選趙憲武、胡型為公司獨立董事。

????????好景不長，不到兩個月的時間，2020年4月，趙憲武也因個人原因辭去獨立董事職務。隨后，愛威科技選舉陽秋林為愛威科技的獨立董事。

????????綜合上述情況，近3年內，愛威科技的獨立董事更換了有五人之多，甚至有任職不到一個半月就辭職的。

????????那么，愛威科技的獨董到底因何頻頻走人?

????????重營銷輕研發

????????除了上述情況之外，IPO日報還發現，相對于研發，愛威科技似乎更熱愛營銷。

????????報告期內，愛威科技的研發費用分別為1263.53萬元、1916.49萬元、2048.12萬元、891.29萬元，合計約為6000萬元，銷售費用分別為4009.16萬元、4545.07萬元、4636.18萬元、1942.05萬元，合計約為1.5億元。

????????也就是說，在上述時間段內，愛威科技合計在銷售上的投入較研發投入多了近1億元。

????????同時，報告期內，愛威科技的銷售費用率(銷售費用占營收收入的比例)分別為29.86%、30.19%、24.4%、26.31%，同行業可比公司平均值分別為24.54%、23.65%、21.81%、18.67%。

????????在上述時間段內，愛威科技的銷售費用率均遠高于用行業可比公司平均值。這一數據體現的是企業為取得單位收入所花費的單位銷售費用，或者銷售費用占據了營業收入的多大比例。

????????那么，作為一家欲科創板上市的醫療企業，為何如此熱衷于銷售，為何獲得同等收入需要花費的銷售費用比同行平均水平高?

《電鰻快報》