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        《電鰻財(cái)經(jīng)》電鰻號(hào)/文

        今年1月底，華嶸控股發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)虧公告，2023年公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 1.15-1.22 億元左右，扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.15-1.18 億元左右;預(yù)計(jì)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-900 萬(wàn)元到-700萬(wàn)元;預(yù)計(jì)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-950 萬(wàn)元到-750 萬(wàn)元。

        華嶸控股指出，此次業(yè)績(jī)預(yù)虧主要因公司所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)需求沒(méi)有明顯提升，銷(xiāo)售不及預(yù)期，毛利率仍處于較低水平;因籌劃重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致本期管理費(fèi)用增加。

        近日，華嶸控股發(fā)布公告稱(chēng)，公司收到上交易所《關(guān)于對(duì)華嶸控股業(yè)績(jī)預(yù)告事項(xiàng)的監(jiān)管工作函》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《監(jiān)管函》”)。監(jiān)管函指出，業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，華嶸控股預(yù)計(jì)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.15-1.22億元，營(yíng)業(yè)收入連續(xù)4年略超1億元。

        華嶸控股需結(jié)合2023年度行業(yè)外部發(fā)展環(huán)境、相關(guān)業(yè)務(wù)的商業(yè)模式以及關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展情況等，說(shuō)明報(bào)告期業(yè)務(wù)發(fā)展具體情況，連續(xù)4年?duì)I業(yè)收入保持較低水平的原因及合理性，主營(yíng)業(yè)務(wù)是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;具體說(shuō)明前十名客戶情況，包括客戶名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、合同簽訂時(shí)間及金額、收入確認(rèn)時(shí)間及金額、期末及期后回款情況等，是否為新增客戶，是否與控股股東及其關(guān)聯(lián)方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系;對(duì)照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的商業(yè)模式、合同條款、公司承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)等，說(shuō)明公司相關(guān)業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方式，以及是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定;結(jié)合《上市公司自律監(jiān)管指南第2號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》附件第七號(hào)《財(cái)務(wù)類(lèi)退市指標(biāo)：營(yíng)業(yè)收入扣除》相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)情況，包括但不限于扣除項(xiàng)目、金額、相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及扣除原因等，并說(shuō)明是否存在其他應(yīng)當(dāng)扣除尚未扣除的情況。

        華嶸控股 主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 數(shù)據(jù)源自東方財(cái)富

        《電鰻財(cái)經(jīng)》關(guān)注到，2016年至2022年，華嶸控股的扣非后凈利潤(rùn)分別為-249.62萬(wàn)元、-724.81萬(wàn)元、-865.35萬(wàn)元、-707.33萬(wàn)元、-429.89萬(wàn)元、-903.38萬(wàn)元和-734.47萬(wàn)元。若2023年度華嶸控股的扣非凈利潤(rùn)再度為負(fù)，該公司扣非凈利潤(rùn)將連續(xù)8年為負(fù)。

        上交所對(duì)上述情形也高度關(guān)注，監(jiān)管函指出業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，華嶸控股扣非凈利潤(rùn)將連續(xù)8年為負(fù)，預(yù)計(jì)2023年末凈資產(chǎn)為1150萬(wàn)元到1350萬(wàn)元。華嶸控股需結(jié)合主業(yè)經(jīng)營(yíng)、業(yè)績(jī)持續(xù)虧損以及財(cái)務(wù)情況等，說(shuō)明持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性;近年來(lái)公司業(yè)績(jī)持續(xù)虧損，凈資產(chǎn)規(guī)模較小，華嶸控股需結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)減值情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)虧損等情況，審慎評(píng)估對(duì)凈資產(chǎn)的影響，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

        上交易所還要求年審會(huì)計(jì)師對(duì)前述問(wèn)題發(fā)表明確意見(jiàn)，年審會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)則要求，保持合理的職業(yè)懷疑，制定必要、可行、有針對(duì)性的審計(jì)計(jì)劃及程序，詳細(xì)記錄相關(guān)事項(xiàng)，嚴(yán)格履行質(zhì)量控制復(fù)核制度，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，并對(duì)公司收入扣除情況審慎發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。華嶸控股預(yù)計(jì)不晚于2024年3月7日披露回復(fù)公告。

        華嶸控股披露的2023年半年報(bào)顯示，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為 PC 模具、模臺(tái)、工裝貨架、桁架筋等的加工、制造。2023年6月，華嶸控股發(fā)布發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“交易預(yù)案”)。

        2023年12月華嶸控股發(fā)布上述交易預(yù)案的三次修訂稿，華嶸控股擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購(gòu)買(mǎi)南京柏澤、古德菲樂(lè)、南京誠(chéng)可信、高爽、劉明忠、趙霞、葛文野、王正根、張慧、南京喆涵 10 名交易對(duì)方持有的開(kāi)拓光電 100%股權(quán)。其中，以發(fā)行股份方式支付總交易對(duì)價(jià)的 85%，以現(xiàn)金方式支付總交易對(duì)價(jià)的 15%。

        據(jù)悉，開(kāi)拓光電主要從事光纖敏感環(huán)組件、激光光纖器件、光纖傳感器等特種光纖器件、傳感組件的研制、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)。華嶸控股指出，公司受房地產(chǎn)市場(chǎng)影響，現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)承壓難以實(shí)現(xiàn)重大突破，公司擬收購(gòu)開(kāi)拓光電 100%股權(quán)。開(kāi)拓光電處于優(yōu)質(zhì)行業(yè)賽道和快速發(fā)展階段，通過(guò)跨界收購(gòu)標(biāo)的公司，可為公司注入盈利預(yù)期更強(qiáng)的資產(chǎn)，公司可以實(shí)現(xiàn)從裝配式建筑行業(yè)向光電子器件、敏感元件及傳感器制造行業(yè)的業(yè)務(wù)拓展，逐步改善公司經(jīng)營(yíng)情況。

        開(kāi)拓光電 最近兩年及一期合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)

        但值得關(guān)注的是，截至2023年6月末，開(kāi)拓光電尚未實(shí)現(xiàn)盈利。2021年、2022年及2023年1-6月，開(kāi)拓光電實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-17.94萬(wàn)元、-937.92萬(wàn)元、-935.26萬(wàn)元。對(duì)此，華嶸控股指出，開(kāi)拓光電所處行業(yè)具有較好的發(fā)展前景，核心團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定且在經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域內(nèi)經(jīng)驗(yàn)豐富，雖目前經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，但預(yù)期未來(lái)具備良好的持續(xù)盈利能力。

        據(jù)悉，上述交易完成后開(kāi)拓光電將成為華嶸控股全資子公司，納入上市公司合并范圍。目前，上述交易相關(guān)各方推進(jìn)此次交易事項(xiàng)尚需履行必要的內(nèi)部決策程序，并需經(jīng)有權(quán)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后才可正式實(shí)施。《電鰻財(cái)經(jīng)》將對(duì)上述事項(xiàng)的后續(xù)進(jìn)展，及華嶸控股未來(lái)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)保持關(guān)注。

《電鰻快報(bào)》