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        一家叫做奇德新材的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司，因申報(bào)材料存在多處事實(shí)錯(cuò)誤，今年10月3日遭深交所第二輪審核問(wèn)詢。

        近日，奇德新材在深交所披露了對(duì)問(wèn)詢的回復(fù)，公開(kāi)了歷次申報(bào)材料中存在的27處信息錯(cuò)誤并修訂的情況。

        值得注意的是，奇德新材由東莞證券保薦，申報(bào)會(huì)計(jì)師以及發(fā)行人律師分別為信永中和和廣東信達(dá)，三家中介機(jī)構(gòu)紛紛披露了落實(shí)整改的情況。

        由于監(jiān)管層一直要求IPO申報(bào)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，而奇德新材IPO申報(bào)材料竟罕見(jiàn)出現(xiàn)如此多的錯(cuò)誤，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)是否專業(yè)和勤勉盡責(zé)遭到市場(chǎng)的質(zhì)疑。

        27處錯(cuò)誤

        奇德新材是一家位于廣東省江門市的新材料企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為改性尼龍、改性聚丙烯為主的高性能高分子復(fù)合材料及其制品等。

        今年上半年突發(fā)新冠疫情，使得奇德新材旗下防護(hù)用品領(lǐng)域收入爆發(fā)。數(shù)據(jù)顯示，2020年1-6月，公司防護(hù)用品領(lǐng)域收入1.06億元，其中改性聚丙烯復(fù)合材料-熔噴料銷售收入為9897.38萬(wàn)元，占比為93.75%，這部分收入大增讓奇德新材沖擊IPO有了更大的底氣。

        2020年7月3日，奇德新材創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)文件正式獲得深交所受理，擬募資3.26億元用于進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目。

        2020年7月30日，保薦人東莞證券收到深交所出具的《關(guān)于廣東奇德新材料首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢函》，并于2020年10月3日收到深交所出具的《第二輪審核問(wèn)詢函》，在第二輪問(wèn)詢函中，監(jiān)管指出申報(bào)材料存在多處事實(shí)錯(cuò)誤的情形。

        值得注意的是，11月3日，奇德新材在回復(fù)深交所第三輪問(wèn)詢函中，關(guān)于申報(bào)材料中的事實(shí)錯(cuò)誤為17處。

        然而，到了11月20日，奇德新材在回復(fù)《審核中心意見(jiàn)落實(shí)函》中顯示，發(fā)行人歷次申報(bào)材料信息和數(shù)據(jù)錯(cuò)誤多達(dá)27處。

        其中，包括一系列的誤寫(xiě)以及筆誤。例如，股東增資定價(jià)依據(jù)的誤寫(xiě);轉(zhuǎn)讓中山邦塑股權(quán)作價(jià)依據(jù)的誤寫(xiě);將邦德投資誤寫(xiě)為奇德控股;房屋建筑物年折舊率筆誤;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析誤復(fù)制其他產(chǎn)品的分析內(nèi)容等。

        申報(bào)材料中，還不乏諸多數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤。例如，線上銷售兒童汽車安全座椅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤;聚丙烯復(fù)合材料2020年1-6月的毛利率增幅情況正文與表格不一致，為南京聚隆2017年的單價(jià)上漲幅度計(jì)算錯(cuò)誤;2020年上半年四項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的毛利比例合計(jì)數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤;2018年精密注塑模具客戶的平均單價(jià)及占比計(jì)算錯(cuò)誤;不同高性能改性復(fù)合材料制品合計(jì)毛利率數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等。

        值得注意的是，2017年8月，奇德新材受讓饒德生、珠海邦塑、陳衛(wèi)明、陳云峰、劉明濤、姜曉春所持有中山邦塑全部出資額共計(jì)2250萬(wàn)元，中山邦塑成為公司的全資子公司。而此次，修正刪去轉(zhuǎn)讓方名稱陳衛(wèi)明，究竟是誤寫(xiě)還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓有問(wèn)題值得商榷。

        三大中介機(jī)構(gòu)

        落實(shí)整改

        由于IPO發(fā)行要求申報(bào)材料的信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，而奇德新材IPO申報(bào)材料竟存在上述信息披露錯(cuò)誤，保薦人東莞證券等有關(guān)中介機(jī)構(gòu)顯然難辭其咎。

        申報(bào)材料顯示，奇德新材由東莞證券保薦，信永中和和廣東信達(dá)分別為申報(bào)會(huì)計(jì)師和發(fā)行人律師。

        對(duì)于為何會(huì)出現(xiàn)如此多的錯(cuò)誤，資深投行人士王驥躍表示，創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)制開(kāi)始后，投行人手不足是普遍現(xiàn)象，人員增長(zhǎng)趕不上項(xiàng)目增長(zhǎng)，更不用說(shuō)有經(jīng)驗(yàn)的熟手成長(zhǎng)需要更久時(shí)間，所以質(zhì)量下滑是普遍的現(xiàn)象。不排除監(jiān)管后續(xù)或會(huì)對(duì)保薦人等中介機(jī)構(gòu)作出處罰的可能性。

        11月20日，在回復(fù)深交所《審核中心意見(jiàn)落實(shí)函》中，三大中介機(jī)構(gòu)紛紛披露了落實(shí)整改的情況。

        其中，保薦人東莞證券對(duì)項(xiàng)目組相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并取消評(píng)優(yōu)資格，責(zé)令項(xiàng)目組在執(zhí)業(yè)過(guò)程中切實(shí)做好對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件的交叉復(fù)核工作，要求項(xiàng)目組成員加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)板相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)和理解，不斷提高項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并組織專人對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)及表述進(jìn)行核對(duì)。

        同時(shí)，保薦人重申了質(zhì)控、內(nèi)核制度的相關(guān)要求，并擬定了《關(guān)于提高投行項(xiàng)目承做質(zhì)量的通知》征求意見(jiàn)稿，強(qiáng)化了申報(bào)材料的內(nèi)部審核要求及申報(bào)文件的內(nèi)控措施。保薦人項(xiàng)目組還針對(duì)錯(cuò)誤事項(xiàng)進(jìn)行了深刻反思，并總結(jié)數(shù)據(jù)調(diào)整及失誤原因。

        申報(bào)會(huì)計(jì)師信永中和內(nèi)部召開(kāi)專題討論會(huì)議，針對(duì)錯(cuò)誤事項(xiàng)進(jìn)行了深刻反思，總結(jié)審計(jì)過(guò)程未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人部分?jǐn)?shù)據(jù)錯(cuò)漏的原因，并要求增派人員對(duì)工作底稿及所出具的專業(yè)報(bào)告和書(shū)面反饋意見(jiàn)等文件資料再次全面復(fù)核校對(duì)。針對(duì)本次信息披露更正情況，申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)項(xiàng)目組相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和追責(zé)。

        發(fā)行人律師廣東信達(dá)則采取了三大整改措施：

        一是增加項(xiàng)目組成員，組成專門工作組，對(duì)已出具和后續(xù)回復(fù)階段出具的法律文件內(nèi)容，以及歷次招股說(shuō)明書(shū)、出具前述法律文件所制作的工作底稿進(jìn)行了全面和反復(fù)的審慎檢查、復(fù)核。

        二是，內(nèi)核部門按照信達(dá)律師對(duì)證券法律業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度就項(xiàng)目組提交的法律文件進(jìn)行了全面復(fù)核，內(nèi)核部門提出了反饋意見(jiàn)，項(xiàng)目組根據(jù)內(nèi)核意見(jiàn)修改并完善了相關(guān)文件。

        三是，會(huì)同保薦人、發(fā)行人及申報(bào)會(huì)計(jì)師共同對(duì)申報(bào)文件進(jìn)行多輪討論、交叉復(fù)核，對(duì)于信息披露錯(cuò)誤事項(xiàng)，及時(shí)修訂改正并進(jìn)行深刻反思，《招股說(shuō)明書(shū)》采用了楷體加粗格式予以標(biāo)明。

《電鰻快報(bào)》